INSENTIF BAGI PELABURAN BARU

Insentif cukai merupakan faedah yang diberikan kepada syarikat atau individu untuk menggalakkan mereka melabur dalam sesuatu industri. Antara industri yang mendapat insentif ini adalah Agrikultur, perlancongan (termasuk hotel) dan beberapa servis seperti R&D, latihan dan perlindungan alam sekitar. Insentif cukai secara langsung melayakkan pemohon mendapat potongan cukai pendapatan separa atau penuh, manakala insentif cukai tidak langsung melayakkan pemohon mendapat pengecualian cukai import dan eksais.

Terdapat lebih dari 11 industri yang mendapat faedah dari insentif kerajaan ini, termasuk :

1. Sektor Pembuatan
2. Sektor Agrikultur
3. Sektor Industri Bioteknologi
4. Pengurusan Alam Sekitar
5. Penyelidikan dan Pembangunan
6. Sektor Latihan
7. Projek Perkhidmatan Yang Diluluskan
8. Industri Penghantaran dan Pengangkutan
9. Teknologi Maklumat
10. Sektor Kawasan Kurang Membangun
11. Lain-Lain Insentif

Dalam artikel ini kami akan menerangkan tentang 3 industri sahaja

1. Sektor Pembuatan
2. Insentif Utama bagi Syarikat Pembuatan

Status Perintis dan Elaun Cukai Pelaburan adalah dua pelepasan cukai terpenting bagi syarikat yang melabur dalam sektor pembuatan.

Kelayakan untuk Status Perintis dan Elaun Cukai Pelaburan ditentukan oleh beberapa faktor, termasuk tahap nilai tambah, teknologi yang digunakan, dan hubungan industri. Kegiatan dan produk yang layak disebut masing-masing sebagai "aktiviti yang dipromosikan" atau "produk yang dipromosikan".

Sebelum memulakan operasi / pengeluaran, syarikat mesti mengemukakan permohonan kepada MIDA.

1. Insentif untuk Syarikat Teknologi Tinggi
2. a. Kegiatan promosi atau produk dihasilkan oleh syarikat teknologi tinggi. Syarikat berteknologi tinggi memenuhi syarat untuk: i. Status Perintis, yang mengecualikan 100% pendapatan berkanun selama lima tahun. Elaun modal yang tidak digunakan dapat dibawa ke hadapan dan ditolak dari pendapatan syarikat selepas perintis. Kerugian yang terkumpul dalam tempoh perintis dapat dibawa ke hadapan dan ditolak dari pendapatan pasca perintis selama tujuh tahun; atau
3. b. 60% ITC untuk perbelanjaan modal yang memenuhi syarat yang berlaku dalam tempoh lima tahun dari perbelanjaan modal yang layak pertama. Peruntukan boleh digunakan untuk mengimbangi 100% dari pendapatan berkanun untuk setiap tahun. Elaun yang tidak digunakan dapat dibawa ke tahun berikutnya hingga habis.

Permohonan hendaklah dibuat kepada MIDA

1. Insentif untuk Projek Strategik

Projek strategik memerlukan pengembangan produk atau aktiviti yang mempunyai kepentingan nasional. Mereka biasanya merupakan pelaburan modal yang besar dengan tempoh matang yang panjang, teknologi tinggi, bersepadu, menghasilkan hubungan yang luas, dan mempunyai kesan ekonomi yang besar. Jenis projek ini layak untuk:

1. Status Perintis dengan pengecualian cukai pendapatan berkanun 100% selama sepuluh tahun; elaun modal yang tidak diserap dapat dibawa ke hadapan dan ditolak dari pendapatan pasca perintis.

Kerugian yang terkumpul dalam tempoh perintis dapat dibawa ke hadapan dan ditolak dari pendapatan pasca perintis syarikat selama tujuh tahun;

• 100% ITC untuk perbelanjaan modal yang layak yang dilakukan dalam tempoh lima tahun dari perbelanjaan modal yang pertama yang layak.

Elaun ini boleh digunakan untuk mengimbangi 100% pendapatan berkanun untuk setiap tahun. Elaun yang tidak digunakan dapat dibawa ke tahun berikutnya hingga habis.

Elaun yang tidak digunakan dapat dibawa ke tahun berikutnya hingga habis.

Permohonan hendaklah dibuat kepada MIDA

1. Kredit Cukai Perniagaan Kecil dan Sederhana

1. Perusahaan Kecil dan Sederhana (PKS)

Syarikat yang bermastautin di Malaysia dengan modal berbayar saham biasa sebanyak RM2.5 juta atau kurang pada awal tempoh asas tahun taksiran yang tidak dapat dikendalikan oleh syarikat lain dengan modal berbayar melebihi RM2.

Dengan pendapatan bercukai hingga RM500,000, PKS mendapat kadar cukai korporat yang dikurangkan sebanyak 17%. Pendapatan bercukai selebihnya dikenakan cukai 24%.

• Perniagaan Kecil

Akta Promosi Pelaburan (PIA) 1986 memberikan insentif cukai untuk syarikat kecil dengan ekuiti minimum 60% Malaysia. Syarikat berskala kecil ditakrifkan sebagai syarikat diperbadankan Malaysia dengan dana pemegang saham minimum RM2.5 juta dan 60% hingga 100% ekuiti Malaysia pada 3 Julai 2012.

Untuk maklumat lanjut sila hubungi kami

• Insentif Bagi Sektor Agrikultur

Akta Promosi Pelaburan 1986 mendefinisikan "syarikat" sebagai "pertubuhan dan persatuan koperasi berasaskan pertanian" dan "hak milik dan perkongsian pertanian tunggal".

Pengeluar produk dan aktiviti yang dipromosikan dalam pertanian layak mendapat insentif berikut:

1. Insentif Utama Bagi Sektor Agrikultur

a. Perintis

Syarikat yang menghasilkan atau terlibat dalam produk atau aktiviti yang dipromosikan layak untuk status Perintis.

Syarikat Status Perintis tidakperlu membayar cukai pendapatan. Ia membayar cukai 30% ke atas pendapatan berkanun selama lima tahun bermula pada Hari Pengeluaran (ditakrifkan sebagai hari penjualan pertama hasil pertanian).

Elaun modal yang tidak digunakan dapat dibawa ke hadapan dan ditolak dari pendapatan syarikat selepas perintis.

Kerugian yang terkumpul dalam tempoh perintis dapat dibawa ke hadapan dan ditolak dari pendapatan pasca perintis selama tujuh tahun.

Permohonan hendaklah dibuat kepada MIDA

b. Elaun Cukai Pelaburan

Syarikat yang menghasilkan atau terlibat dalam aktiviti yang dipromosikan boleh memohon Elaun Cukai Pelaburan dan bukannya Status Perintis (ITA). Syarikat yang diberi ITA berhak mendapat potongan 60% untuk perbelanjaan modal yang layak yang dibuat dalam tempoh lima tahun dari perbelanjaan modal yang pertama.

Untuk setiap tahun taksiran, syarikat boleh memotong peruntukan ini dari pendapatan berkanun mereka.

Elaun yang tidak digunakan dapat dibawa ke tahun berikutnya hingga habis. Selebihnya 30% dikenakan cukai mengikut kadar cukai syarikat semasa.

Permohonan hendaklah dibuat kepada MIDA

1. Insentif Untuk Sektor Pembuatan Makanan

Insentif Projek Baru

Insentif diperkenalkan untuk mendorong pelaburan dalam projek makanan, baik di ladang dan dalam pengeluaran / pemprosesan. Ini akan meningkatkan bekalan bahan mentah untuk pemprosesan makanan, mengurangkan pergantungan pada import.

Insentif cukai diberikan kepada syarikat yang melabur dalam anak syarikat yang terlibat dalam projek pengeluaran makanan yang diluluskan dan anak syarikat itu sendiri. Potongan cukai adalah seperti berikut:

• Adalah mungkin untuk menuntut pemotongan cukai yang sama dengan jumlah yang dilaburkan dalam anak syarikat yang terlibat dalam aktiviti pengeluaran makanan untuk tahun taksiran; dan
• pengecualian cukai penuh atas pendapatan berkanun selama sepuluh tahun taksiran untuk projek baru.

Agro-based industry received applications from January 2016 to December 2020.

1. Incentives for Halal Products
2. Additional Incentives for the Agricultural Sector

Untuk maklumat lanjut sila hubungi kami

• Sektor Industri Bioteknologi

Main Incentives for the Biotechnology Industry

Incentives for biotechnology companies approved by Malaysian Bioeconomy Development Corporation Sdn Bhd (Bioeconomy Corporation) include:

1. A tax exemption of up to 100% of statutory income** for IP income:
   1. In either case, the company must have earned statutory income for ten (10) consecutive years starting with the first year; or five (5) consecutive years starting with the first year.
   1. In the case of non-IP income, an exemption up to 70% of statutory income** for ten (10) consecutive years of assessment from the first year the company derives statutory income from the new business, or five (5) consecutive years of assessment from the first year the company derives statutory income from an existing business and expansion project;
   1. After the tax exemption period, a 20% tax rate on statutory income from qualifying activities for ten years.
   1. exempted from import duty and sales tax.
   1. Double deduction for R&D expenses
   1. Double deduction for export promotion expenses
   1. Qualifying buildings used solely for biotechnology activities are eligible for a ten-year Industrial Building Allowance.
   1. Tax deduction equal to total investment made at the start of commercialisation stage for companies or individuals (with business income source).

** Information as of 22 April 2019 and subject to Ministry of Finance finalisation.

Biotechnology Funding for BioNexus Status Companies

Bioeconomy Corporation’s Biotechnology Commercialisation Fund (BCF 2.0) supports BioNexus companies. The BCF Facility’s goals are to help applicants commercialise biotechnology products and services and expand their existing biotechnology businesses.

The BCF Program offers two (2) distinct financing options. The Bioeconomy Development Scheme (BDS), a term financing facility, and the Business Sustenance Scheme (BSS), which addresses the applicant’s working capital financing needs.

Untuk maklumat lanjut sila hubungi kami